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个人所得税怎么入账

100次浏览     发布时间:2025-01-04 17:40:11    

个人所得税的入账处理取决于个人所得税的支付方,即是由公司支付还是由个人支付。以下是两种情况的入账处理:

公司支付员工个人所得税

计提个人所得税

当计提工资时,需要记录应付职工薪酬和应交税费。

操作:借“应付职工薪酬-工资”,贷“应交税费-个人所得税”。

缴纳个人所得税

实际缴纳个人所得税时,需从银行存款中支付。

操作:借“应交税费-个人所得税”,贷“银行存款”。

发放工资

实际发放工资时,需从库存现金(或银行存款)中支付,并记录应付职工薪酬的减少。

如果公司实际承担员工的个人所得税并从员工工资中直接支付,则需记录应交税费的减少和库存现金的减少。

操作:借“库存现金”(或“银行存款”和“应付职工薪酬-工资”的减少部分),贷“银行存款”和“应付职工薪酬-工资”(扣除个税后的部分)。

个人支付个人所得税

个人支付个人所得税通常通过以下步骤进行入账处理:

计算应纳所得税额

使用公式:应缴个税金额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。

应纳税所得额 = 税前收入 - 减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。

缴纳税款

个人在支付所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。

其他情况

收到个人所得税手续费返还

当一般纳税人收到个人所得税手续费返还时,账务处理为:借“银行存款”,贷“其他应付款——某某个人”。

当支付给相关申报人员时,账务处理为:借“其他应付款——某某个人”,贷“银行存款”。

请根据具体情况选择合适的入账处理方法,并确保遵守相关税法规定。

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